Kryptovaluuttojen alkuperäisen idea on ollut se, etteivät ne ole minkään valtion tai julkisen toimijan hallinnoitavissa, joten niiden pitäisi olla myös verottajan ulottumattomissa. Kuitenkin kryptovaluutoilla saavutetut tuotot Suomessa lasketaan veronalaiseksi tuloksi. Kryptovaluuttasijoittajan onkin hyvä tietää, miten niiden verotus Suomessa tapahtuu ja kuinka tuotot ilmoitetaan. Kryptovaluuttoja ovat esimerkiksi Ethereum, Tether, Litecoin sekä Bitcoin.
Krypto verotus meneekin monelta vähän yli hilseen. Tässä artikkelissa käymme näitä asioita läpi.
Milloin vero realisoituu maksettavaksi?
Virtuaalivaluutta lasketaan tuloverolain alaiseksi omaisuudeksi vaikka se ei olekaan virallinen maksuväline eikä sitä käsitellä arvopaperina. Tästä johtuen kryptovaluutan arvonmuutos realisoituu verotettavaksi aina kun kryptovaluuttaa vaihdetaan mihin tahansa viralliseen valuuttaan. Sillä ei ole vaikutusta, jäävätkö varat kryptolompakkoon vai siirtyvätkö ne tilille.
Samoin veroa tulee maksaa, mikäli kryptovaluuttaa siirretään toiselle osapuolelle kun hankitaan tuotteita tai palveluita. Myös mikäli kryptovaluuttaa vaihdetaan johonkin toiseen kryptovaluuttaan, vero tulee maksaa. Tai jos maksat kryptovaluutalla laskuja, myös tällöin vero tulee maksettavaksi. Jokainen näistä transaktioista käsitellään erikseen.
Kryptovaluuttojen käytöstä ja louhinnasta saadut tulot ovat siis aina veronalaisia. Kryptovaluutoista saadut tulot voi ilmoittaa omassa veroilmoituksessaan vähennyksinä. Kaupankäyntipalvelu kulut voi ilmoittaa verotuksessa vähennyksinä.
Virtuaalivaluutan arvona käytetään sitä vaihtokurssia euroina, joka virtuaalivaluutalla on käytön tai louhinnan hetkellä. Arvon voi tarkistaa jonkun tunnetun virtuaalivaluuttapörssin sivustolta.
Louhinnasta aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia
Louhinnasta aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia, joten kuluja ei voida vähentää enää myöhemmin mahdollisesti saatavasta luovutusvoitosta, kun vaihdetaan tai käytetään kryptovaluuttaa.
Kannattaa selvittää sähkökulujen todellinen kasvu, sillä ansiotuloista voidaan vähentää louhinnasta aiheutuneet lisäkulut, kuten lisääntyneet sähkökulut. Myös louhintaan käytettävän laitteiston hankintamenon voi vähentää verotuksessa seuraavasti:
- Jos laitteistoa käytetään satunnaisen louhintatulon hankintaan ➔ 25 %
- Jos laitteistoa käytetään louhintatulon hankintaan ➔ 50 %
- Jos laitteistoa käytetään pääasiallisesti louhintatulon hankintaan ➔ 100 %
Huomaa, että pyydettäessä sinun on annettava selvitys siitä, kuinka paljon ja mihin laitteistoa käytetään. Krypto louhinta verotus vaatii siis tarkkaa kirjanpitoa.
Pienten luovutusten verovapaus pätee myös kryptovaluuttoihin
Aivan kuten muissakin omaisuuden luovutuksen verottamisen kohdalla, kryptovaluuttoihinkin voidaan soveltaa pienten luovutusten verovapautta. Sijoittajan saama luovutusvoitto ei siis ole veronalaista tuloa, mikäli luovutetun kryptovaluuttojen yhteenlaskettu luovutushinta verovuonna on enintään 1 000 euroa. Huomioithan, että sijoittajan muutkin pääomatulot lasketaan yhteen kryptovaluuttavarallisuuden luovutushinnan kanssa, ja tämän kokonaissumman pitää olla alle 1 000 €. Mikäli kryptojen verotus tuntuu kovin hankalalta, voi tsekata mitä tarjoavat vaikkapa nettikasinoiden kierrätysvapaat ilmaiskierrokset.
Kryptovaluuttojen treidaus ja verotus
Kaikki kryptovaluutat ovat verotetuksen alaista tuloa, joten verotuksen kannalta ei ole väliä, onko kyse kryptovaluutoista vai euroista. Treidaaminen on siis aina veronalaista. Mikäli treidaa kryptovaluuttoja, mutta ei ilmoita niitä verottajalle, saattaa saada veronkorotuksen tai jopa syytteen veropetoksesta. Krypto treidaus verotus tulee siis ottaa myös huomioon.
Kryptovaluuttojen louhinnan verotus
Verohallinnon näkökulmasta louhimisesta kryptovaluuttana saatu tulo ei ole verolain mukaista varallisuuden kerryttämää tuloa, vaan se käsitellään ansiotulona. Louhimisesta saatu tulo realisoituu verotettavaksi silloin kun louhija saa kryptovaluutan haltuunsa, eli kun se siirtyy louhijan hallinnoimalle tilille, virtuaalilompakkoon tai muulla tavoin hänen hallintaansa.
Virtuaalivaluutan arvo määräytyy euroina louhinnan tapahtuessa olevan vaihtokurssin mukaan. Kyseessä on louhinnasta saatu tulo, joten tarvittaessa voidaan käyttää joko päiväkohtaista tai kuukausikohtaista keskikurssia. Louhijan tulee käyttää koko vuoden ajan samaa jaksotusta eli joko päiväkohtaista tai kuukausikohtaista keskikurssia ja saman pörssin arvoja.
Käytännön kryptovaluuttojen myynnin verotus
Krypto verotus toimii samalla tavalla kuin muidenkin pääomatulojen kohdalla eli 30 000 euroon asti vero on 30 % ja sen yli menevästä osuudesta 34 %. Myös kryptovaluuttojen osalta saa vähentää myynneistä tai valuutan säilyttämisestä aiheutuneet kulut. Mikäli käyttää hankintameno-olettamaa, kuluja ei saa vähentää.
Jokaisen myyntitapahtuman osalta mahdollinen voitto tai tappio on laskettava erikseen. Jos kyseistä kryptovaluuttaa on ostettu monessa eri erässä, jokaisen erän osalta arvonnousu (tai lasku) on laskettava erikseen. Verottaja käyttää laskennassaan FIFO-menetelmää, eli ”First In First Out” -laskutapaa, eli ensiksi ostetut myös myydään ensin.
Kryptovaluuttojen verotus saattaa tuntua monimutkaiselta, mutta veroilmoituksen täyttäminen on paljonhelpompaa, mikäli on pitänyt kirjaa kaikista ostoista, myynneistä sekä vaihdoista. Verottajan nettisivuilta löytyy myös FIFO-laskuri, jonka avulla on mahdollista laskea kryptovaluuttojen arvonnousu ja näin ollen luovutusvoitto. Laskurin käyttöä varten tarvitaan transaktion ajankohta, tyyppi, valuutan määrä, hinta sekä euromäärä yhteensä.
